A- A A+

contacts2(+99871) 267-36-58
(+99871) 230-02-05
info@maxsus.uz

Материалы

Положение о Службе внутреннего аудита акционерного общества "MAXSUSENERGOGAZ"

 

 

«УТВЕРЖДЕНО»

Общим собрание акционеров

АО "MAXSUSENERGOGAZ"

« 26 » июня 2014 года.

 

ПОЛОЖЕНИЕ

о Службе внутреннего аудита акционерного общества "MAXSUSENERGOGAZ"

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлениями Президента Республики Узбекистан от 27 сентября 2006 года N ПП-475 "О мерах по дальнейшему развитию рынка ценных бумаг" и от 16 октября 2006 года № 215 «О мерах по обеспечению эффективного управления предприятиями с государственной долей в уставном фонде и надлежащего учета государственного имущества».

1.2. В целях настоящего Положения используются следующие понятия:

  • внутренний аудит - деятельность структурного подразделения предприятия (службы внутреннего аудита) по контролю и оценке работы исполнительного органа управления и структурных подразделений предприятия путем проверок и мониторинга соблюдения ими актов законодательства Республики Узбекистан, учредительных и внутренних документов, обеспечения полноты и достоверности отражения данных в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, установленных правил и процедур осуществления хозяйственных операций, сохранности активов, а также внедрения принципов корпоративного управления;
  • служба внутреннего аудита – структурная единица, вне штатного расписания Общества, осуществляющее внутренний аудит, создаваемое с учетом требований, установленных настоящим Положением и решением Наблюдательного совета АО "MAXSUSENERGOGAZ";
  • предприятия – унитарные и дочерние предприятия, входящие в структуру АО "MAXSUSENERGOGAZ".  

2. Основные задачи и функции службы внутреннего аудита.

2.1. Основными задачами службы внутреннего аудита являются:

  • обеспечение Наблюдательного совета АО "MAXSUSENERGOGAZ" достоверной информацией и подготовка предложений по совершенствованию деятельности предприятий по результатам осуществления внутреннего аудита;
  • оперативное внесение Правлению АО "MAXSUSENERGOGAZ" рекомендаций по устранению выявленных в процессе внутреннего аудита недостатков, осуществление контроля над их устранением.

2.2. Основными функциями службы внутреннего аудита являются:

  • осуществление внутреннего аудита (ежеквартально и по итогам отчетного года) путем проведения соответствующих проверок по направлениям, указанным в пункте 6.1 настоящего Положения, в соответствии с ежегодно утверждаемым Наблюдательным советом АО "MAXSUSENERGOGAZ" планом;
  • проведение экспертизы заключаемых хозяйственных договоров на предмет их соответствия требованиям законодательства;
  • оказаниеметодической помощи при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности, консультирование их по вопросам финансового, налогового, банковского и иного законодательства;
  • оказание содействия Наблюдательному совету и Правлению АО "MAXSUSENERGOGAZ" в разработке технических заданий, оценке предложений внешних аудиторских и оценочных организаций, а также подготовка рекомендаций при выборе внешней аудиторской организации для проведения аудиторской проверки;
  • мониторинг исполнения решений Наблюдательного совета Общества;
  • изучение и выдача рекомендаций по предполагаемой крупной сделки, сделки с аффилированным лицом общества, или крупной сделки с аффилированным лицом общества.

3. Права и обязанности службы внутреннего аудита.

3.1. Служба внутреннего аудита имеет право:

  • получать документы предприятий (приказы, распоряжения руководителя, решения органов управления, справки, расчеты, заверенные копии необходимых документов и другую документацию), устные и письменные объяснения от должностных и ответственных лиц Общества по вопросам, возникающим в ходе осуществления внутреннего аудита;
  • привлекать соответствующих специалистов Общества для оказания содействия в проведении внутреннего аудита.

3.2. Служба внутреннего аудита обязана:

  • соблюдать при осуществлении внутреннего аудита требования настоящего Положения и иных актов законодательства;
  • составлять отчеты в соответствии с требованиями, установленными пунктом 6 настоящего Положения;
  • проверять достоверность показателей финансовой и статистической отчетности;
  • соблюдать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении внутреннего аудита;
  • в случае обнаружения фактов, свидетельствующих о причинении предприятию убытков его должностными лицами и другими работниками, незамедлительно сообщать об этом Наблюдательному совету АО "MAXSUSENERGOGAZ" и осуществлять соответствующую запись в аудиторском отчете;
  • участвовать в проведении инвентаризации активов и контроле за своевременностью ее осуществления в установленном законодательством порядке.

Служба внутреннего аудита может иметь и иные обязанности в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятия.

4. Требования к службе внутреннего аудита.

4.1. Сотрудники службы внутреннего аудита должны иметь стаж практической работы (в том числе по совместительству) в сфере бухгалтерского учета, аудита, финансового или налогового контроля не менее двух лет из последних десяти, и отвечать одному из следующих требований:

  • иметь сертификат внутреннего аудитора;
  • иметь высшее образование, полученное в высших образовательных учреждениях Республики Узбекистан либо в образовательном учреждении иностранного государства и в соответствии с законодательством Республики Узбекистан признанное эквивалентным образованию в Республике Узбекистан.

Порядок сертификации сотрудников службы внутреннего аудита определяется республиканскими профессиональными общественными объединениями аудиторов
по согласованию с Министерством финансов Республики Узбекистан.

4.2. Численность сотрудников службы внутреннего аудита АО "MAXSUSENERGOGAZ" должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего аудита, и определяется наблюдательным советом Общества в количестве не менее двух сертифицированных внутренних аудиторов.

4.3. Службой внутреннего аудита руководит ее руководитель, имеющий соответствующий сертификат внутреннего аудитора.

Ежегодно руководитель службы внутреннего аудита составляет план работ и годовую смету расходов службы внутреннего аудита и представляет ее Наблюдательному совету АО "MAXSUSENERGOGAZ" для утверждения.

4.4. Профессиональный уровень сотрудников службы внутреннего аудита должен поддерживаться посредством повышения их квалификации на систематической основе в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

4.5. Сотрудники службы внутреннего аудита подлежат ежегодной аттестации Наблюдательным советом АО "MAXSUSENERGOGAZ".

5. Независимость службы внутреннего аудита.

5.1. Основными условиями независимости службы внутреннего аудита являются:

  • назначение и освобождение руководителя службы внутреннего аудита и ее сотрудников от занимаемой должности, установление им размеров заработной платы и других выплат по решениям Наблюдательного совета АО "MAXSUSENERGOGAZ";
  • непосредственное подчинение Наблюдательному совету АО "MAXSUSENERGOGAZ".

6. Требования к проведению внутреннего аудита и составлению сводного отчета по результатам его проведения.

6.1. Внутренний аудит осуществляется только сотрудниками службы внутреннего аудита путем проведения проверок и мониторинга:

  • хода выполнения утвержденного бизнес-плана;
  • соблюдения принципов корпоративного управления;
  • состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
  • правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;
  • соблюдения законодательства при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
  • состояния активов;
  • состояния внутреннего контроля.

Наблюдательным советом АО "MAXSUSENERGOGAZ" могут быть определены иные направления осуществления проверок в соответствии с законодательством, исходя из профиля Общества.

6.2. По результатам проведенных проверок составляются соответствующие отчеты, подписываемые сотрудником (сотрудниками), непосредственно их проводившим.

При этом:

а) отчет о результатах проверки хода выполнения бизнес-плана должен включать:

  • анализ количественных и качественных показателей его выполнения;
  • описание выявленных причин в случае не обеспечения его выполнения, с персональным указанием виновных должностных лиц;

б) отчет о результатах проверки соблюдения принципов корпоративного управления должен включать:

  • анализ результативности принимаемых решений органами управления Общества, соблюдения законных прав и интересов его участников (учредителей);
  • описание фактов нарушения законодательства в сфере корпоративного управления (соблюдение учредительных документов, проведение общих собраний и заседаний Правления, правильность начисления и своевременность выплаты дивидендов и т. д.);

в) отчет о результатах проверки состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия должен включать:

  • оценку соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
  • описание выявленных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности;

г) отчет о результатах проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей должен включать:

  • оценку правильности составленных и представленных в соответствующие органы расчетов налогов и других обязательных платежей;
  • описание фактов нарушения установленного порядка исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, отклонений при определении налогооблагаемой базы;

д) отчет о результатах проверки соблюдения предприятием законодательства при осуществлении финансово-хозяйственных операций должен включать:

  • оценку соответствия осуществленных предприятием финансово-хозяйственных операций законодательству;
  • описание выявленных в ходе внутреннего аудита несоответствий законодательству осуществленных предприятием финансово-хозяйственных операций;

е) отчет о результатах проверки состояния внутреннего контроля должен включать:

  • описание системы внутреннего контроля и имеющихся в ее функционировании недостатков;
  • данные о состоянии исполнительской дисциплины в структурных подразделениях предприятия, имеющихся недостатках в работе конкретных его сотрудников.

Результаты проверки состояния активов должны основываться на инвентаризации активов и включать сведения об их движении, фактическом наличии и сохранности.

Также все отчеты по проводимым проверкам должны содержать итоговую часть, включающую оценку деятельности Правления Общества и его структурных подразделений, рекомендации по устранению выявленных отклонений и нарушений, полный пакет подтверждающих документов.

6.3. По итогам проведенного внутреннего аудита, составляется сводный отчет, подписываемый руководителем службы внутреннего аудита.

6.4. Сводный отчет должен включать:

  • аналитическую часть;
  • итоговую часть;
  • полный пакет подтверждающих документов.

6.5. Аналитическая часть сводного отчета должна включать обобщенную информацию о результатах проверок, проведенных сотрудниками внутреннего аудита.

6.6. Итоговая часть отчета должна содержать:

  • общую оценку деятельности исполнительного органа и структурных подразделений предприятия, а также его ликвидности;
  • рекомендации службы внутреннего аудита по устранению выявленных отклонений и нарушений, а также обобщенные предложения по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества, совершенствованию корпоративного управления.

6.7. Сводный отчет должен быть подготовлен в течение 10 дней после завершения внутреннего аудита.

6.8. Сводные отчеты должны представляться непосредственно Наблюдательному совету АО "MAXSUSENERGOGAZ" для рассмотрения и последующего утверждения.

Копии отчетов после их утверждения должны представляться Правлению Общества.

6.9. Правление АО "MAXSUSENERGOGAZ" обязано принимать все меры для устранения недостатков, выявленных в результате внутреннего аудита.

6.10. Службой внутреннего аудита устанавливается контроль за своевременным и надлежащим исполнением мер по устранению нарушений, обнаруженных в ходе проверки, а также по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом.

7. Ответственность службы внутреннего аудита.

7.1. Сотрудники службы внутреннего аудита несут ответственность за:

  • искажение результатов проведенных ими проверок;
  • несоблюдение конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну Общества, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязательств;
  • обеспечение сохранности и возврата полученных документов.

7.2. Служба внутреннего аудита отвечает за оценку принятых мер по устранению нарушений, обнаруженных в ходе аудиторской проверки, и по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества.

7.3. Наблюдательный совет АО "MAXSUSENERGOGAZ" ежеквартально заслушивает отчет службы внутреннего аудита о результатах проверок, с принятием мер по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

 

 

Подписаться на рассылку

Онлайн опрос

Какие материалы на сайте нужно больше освещать?

sitemap rus